Quem precisa ser compatível com SOX e por quê?
A Lei SOX se aplica principalmente a empresas de capital aberto. Qualquer empresa pública deve cumprir os requisitos de auditoria e relatórios da SOX. No entanto, algumas disposições da SOX também se aplicam a empresas privadas. Isso inclui interferir em uma investigação de uma agência federal ou em um caso de falência federal, modificando, falsificando ou destruindo documentos. A SOX também inclui proteções e regras para denunciantes para departamentos de contabilidade e RH que se aplicam a empresas públicas e privadas.
Requisitos de Conformidade SOX
O objetivo da SOX é proteger os acionistas, garantindo que as divulgações financeiras das empresas sejam precisas. Para estar em conformidade, uma organização precisa incluir um Relatório de Controles Internos em cada um de seus relatórios financeiros.
Este Relatório de Controles Internos tem como objetivo descrever os controles que uma organização possui para proteger seus dados financeiros e garantir que os dados financeiros sejam precisos. Uma organização deve passar por uma auditoria anual de terceiros da Seção 404 para avaliar os controles, procedimentos e processos de uma organização.
A SOX transfere a responsabilidade pela Conformidade para a administração. O CEO e o CFO de uma empresa de capital aberto devem certificar que os relatórios financeiros enviados à SEC são precisos e podem sofrer penalidades criminais por quaisquer violações.
Benefícios da Conformidade SOX
A Conformidade SOX é obrigatória para empresas públicas e também para algumas empresas privadas. No entanto, a SOX Conformidade também oferece alguns benefícios adicionais, incluindo:
- Visibilidade Financeira: Para alcançar a Conformidade SOX, uma empresa deve ter profunda visibilidade de seu funcionamento interno e da situação financeira atual. Além de apoiar a Conformidade e aumentar a transparência para as partes interessadas, esta visibilidade também pode ajudar uma organização a identificar potenciais ineficiências e otimizar as suas operações.
- Segurança de dados: A SOX Conformidade exige tanto relatórios financeiros quanto a proteção de dados financeiros dentro de uma organização. Atender aos requisitos da SOX exige que as empresas implementem proteções que também aumentem a sua resiliência e proteção contra ataques cibernéticos.
- Simplified Compliance: As empresas sujeitas à SOX provavelmente também estão sujeitas a outras regulamentações. A implementação dos controles, processos e relatórios de segurança exigidos pela SOX Conformidade também fornece às empresas uma base sólida para alcançar a Conformidade com outras regulamentações.
Checklist de Conformidade SOX
Para alcançar a Conformidade SOX, siga este roteiro:
- Identificar Requisitos de Conformidade: O regulamento SOX define vários requisitos de Conformidade, incluindo alguns que se aplicam a organizações privadas ou determinados departamentos. Compreender as responsabilidades de uma organização perante a lei é um primeiro passo vital para o desenvolvimento de uma estratégia SOX Conformidade.
- Selecione um Framework de Conformidade: Várias organizações lançaram estruturas e recomendações para atender aos requisitos da SOX, incluindo os Objetivos de Controle para Informação e Tecnologia Relacionada (COBIT), o Comitê de Organizações Patrocinadoras (COSO) e o Instituto de Governança de Tecnologia da Informação (ITGI). As empresas devem selecionar uma estrutura para usar como diretriz ao desenvolver sua estratégia SOX Conformidade.
- Determinar o Escopo da Conformidade: Os requisitos da SOX Conformidade cobrem todos os aspectos das operações de uma organização que têm impacto nos seus relatórios financeiros. Para se prepararem para a Conformidade e para as auditorias, as empresas devem determinar quais dados, sistemas, pessoal, etc. estão dentro do escopo da Conformidade.
- Perform a Gap Assessment: Com base na regulamentação SOX e na estrutura selecionada, as empresas devem avaliar os controles, processos e procedimentos existentes. Isto deve permitir que a organização identifique possíveis lacunas entre os controles existentes e os requisitos da SOX.
- Documente as políticas e controles existentes: A documentação é um componente crucial da SOX Conformidade. Além de implementar controles de segurança, a empresa deve garantir que definiu e documentou claramente todas as políticas e procedimentos exigidos para a Conformidade SOX.
- Fechar lacunas de controle: A avaliação de lacunas pode ter identificado lacunas entre os controles de segurança existentes de uma organização e os requisitos SOX. Estas lacunas devem ser abordadas antes de passar por uma auditoria de Conformidade.
- Definir processos de relatórios: SOX Conformidade tem tudo a ver com relatórios financeiros precisos. A empresa deve definir processos concebidos para gerar com eficiência e precisão quaisquer relatórios financeiros necessários.
- Prepare-se para auditorias: Durante uma auditoria SOX, uma organização precisa ser capaz de demonstrar ao auditor que os controles, processos e procedimentos necessários estão em vigor. Antes de se submeter a uma auditoria, uma organização deve preparar-se, recolhendo todos os dados necessários e assegurando que todos os controlos estão implementados e acessíveis ao auditor.
Como a Check Point pode ajudar
O regulamento SOX foi concebido para garantir que os dados dos relatórios financeiros das empresas sejam precisos e seguros. A visibilidade e o gerenciamento centralizados da infraestrutura de TI de uma organização são componentes cruciais para atingir esses dois objetivos.
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